Просроченная госпошлина для налога на прибыль

Банк экспертных заключений

Организация подала судебный иск к должнику за просрочку оплаты товара, поставленного по договору купли-продажи, и оплатила госпошлину в ноябре 2015г. В декабре 2015 должник добровольно погасил всю сумму задолженности. Организация будет отзывать судебный иск. Как учесть уже уплаченную пошлину?

Можно ли включить ее в уменьшение базы по налогу на прибыль? По нашему мнению, организация вправе учесть уплаченную госпошлину в расходах при налогообложении прибыли, не смотря на то, что она отозвала судебный иск. В соответствии с п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам. На основании пп.1 п.1 ст.264 НК РФ суммы сборов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
По разъяснениям Минфина России со ссылкой на пп.1 п.7 ст.272 НК РФ суммы государственной пошлины, учитываются в расходах единовременно в момент начисления (Письма от 22.05.2015 № 03-03-06/1/29535, от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248). При этом включение затрат в расходы при налогообложении прибыли возможно при соблюдении критериев, установленных ст.252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Таким образом, организация вправе учесть уплаченную госпошлину в расходах при налогообложении прибыли, не смотря на то, что она отозвала судебный иск, так как экономический эффект достигнут: должник погасил сумму задолженности. Автор: Разумова И.В. ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.

Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Госпошлина это внереализационные расходы

е учитывается на 68 счете. С 68 счета списывается на 91,2 (внереализационные расходы) ,либо на 26 (субсчет «налоги и сборы»).

Признается расходом в момент оплаты. На убытки отнесены расходы по аннулированным производственным заказам, затраты на производство, не давшее продукции.91-2. 68. Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде. Бухгалтерская справка 0504833 . 91-2. Налог на имущество, госпошлина — прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 гл. 25) — косвенные расходы, пени и штрафы по налогам — расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст.
270 гл. 25) По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать истцу расходы на госпошлину и судебные расходы.В целях применения ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст.

Государственная пошлина

при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям; при обращении в арбитражные суды; при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации; за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния; за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации; за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы; за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора; за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов; за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий; за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее. В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за: право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц; право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по палеонтологии и минералогии; выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов; В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

Налоги и Право

Это нужно сделать в тот день, когда вступило в силу решение суда о взыскании госпошлины с ответчика ( подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ ). Чтобы вернуть госпошлину из бюджета, необходимо подать заявлениеоеевозврате .

Поскольку типовая форма такого заявления не утверждена, оно составляется в произвольной форме. С указанным заявлением можно обратиться в течение трех лет со дня уплаты госпошлины. Вернуть сумму пошлины должны в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате ( абз.

8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ ). Другая ситуация — организация уплатила госпошлину, но в состав расходов ее еще не включила.

В этом случае возврат госпошлины в налоговом учете не отражается . Зачет проводится на основании заявления плательщика.

Его можно подать в течение трех лет со дня уплаты суммы госпошлины в бюджет или со дня принятия судом решения о возврате пошлины из бюджета.

Штрафы, пени, проценты в налоговом учете

правилам налогового учета расходы, которые не связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), считают внереализационными.

В том числе и те, которые в бухгалтерском учете относят к прочим. 1 ст.265 НК РФ):

  • если фирма признает начисленный штраф (пени);
  • если вступило в силу решение суда, по которому фирма должна заплатить штраф (пени).

Согласиться с уплатой штрафа (пеней) можно несколькими способами:

  • подписать акт сверки взаиморасчетов, в котором указана сумма штрафа (пеней);
  • отправить письмо-обязательство, заплатить штраф (пени);
  • просто перечислить деньги.

По договору при несвоевременной оплате товаров «Пассив» должен уплатить пени из расчета 30% годовых за каждый день просрочки.

Штрафы и пени, начисленные за нарушение организацией условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным расходам (подп.13 п.
Сумма пеней составит: 120 000 руб.
× 30% : 365 дн. × 32 дн. = 3156,16 руб. «Актив» направил «Пассиву» претензионное письмо с требованием уплатить пени. 30 марта «Пассив», в свою очередь, отправил письмо, в котором гарантировал заплатить их. Бухгалтер «Пассива» отразил сумму пеней в налоговом учете в составе внереализационных расходов, а в бухгалтерском – в составе прочих расходов – 30 марта текущего года. Аналогичным способом учитываются и проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса.

В подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса, кроме санкций за нарушение условий договоров, включены расходы на возмещение причиненного ущерба. Какого ущерба — материального или морального — кодекс не конкретизирует. В письме от 17 февраля 2020 г.

№ 03-03-06/1/8702 Минфин России разрешил учитывать в составе внереализационных расходов суммы штрафов за отдельные нарушения закона о защите прав потребителей.

Считаем, что можно учесть и все другие санкции, присуждаемые судами к выплате продавцами за нарушение прав потребителей на основании Закона № 2300-1. Это: Лучшее решение для бухгалтера Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 декабря 2012 г

.

N 03-03-06/4/113 Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций денежных сумм, подлежащих возврату в качестве излишне уплаченной государственной пошлины Вопрос: Некоммерческое партнерство (далее также — Партнерство) является некоммерческой организацией, имеющей организационно-правовую форму — некоммерческое партнерство и статус — саморегулируемая организация. В связи с указанным выше в практической деятельности Партнерства возникли следующие вопросы, требующие официального разъяснения компетентного органа.

Ответ: В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо некоммерческого партнерства и по вопросу о порядке учета доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сообщает следующее. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины предусмотрены статьей 333.40 Кодекса. Учитывая изложенное, денежные суммы, подлежащие возврату в качестве излишне уплаченной государственной пошлины, включаются в состав внереализационных доходов на дату вступления в силу соответствующего решения суда.

Таким образом, госпошлина, возмещенная ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании судебных расходов, учитывается во внереализационных доходах на дату вступления в силу данного акта. Суммы, которые по решению суда должны быть возвращены в качестве излишне уплаченной госпошлины, включаются во внереализационные доходы на дату вступления в силу этого акта.

Основные проводки в бухучете по госпошлине

: Такая проводка найдет применение, в частности, при начислении госпошлины, уплачиваемой при отчуждении некоторых видов активов (п.

11 ПБУ 10/99). Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе. О налоговом учете прочих расходов см. наш материал. Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 76.

В записях по оплате госпошлины в проводках используется корреспонденция сч. 51 и 68: Бухгалтерские проводки по уплате госпошлины в этом случае будут иметь следующий вид: Дт 71 Кт 50 — выдана наличность под отчет представителю; Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 71 — отражена сумма уплаченной госпошлины. При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так: Дт 76 Кт 91.1 — госпошлина к возмещению по решению суда; Дт 51 Кт 76 — поступило возмещение госпошлины.

Госпошлина — проводка в бухучете этого платежа имеет многочисленные особенности.

Возмещение уплаченной госпошлины организации, выигрывавшей арбитражный спор

Как отразить в учете организации уплату государственной пошлины при обращении с иском в арбитражный суд, если дело выиграно и сумма государственной пошлины полностью возмещается проигравшей стороной?

Гражданско-правовые отношения В данном случае организация выиграла дело. В силу ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с проигравшей стороны. Государственная пошлина По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, размер государственной пошлины зависит от цены иска, которая определяется истцом, а в случае ее неправильного указания — арбитражным судом (ч.

3 ст. 103 АПК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). Бухгалтерский учет Государственная пошлина является сбором, указанным в п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ.

Поэтому ее уплата отражается с использованием счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Для учета расчетов с проигравшей стороной по возмещению судебных расходов используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям».

Налог на прибыль организаций

  • как федеральный сбор — к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • как часть судебных расходов — к внереализационным расходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ.

В такой ситуации в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе расходов она отнесет затраты на уплату государственной пошлины. На наш взгляд, соответствующие расходы признаются на дату вынесения судом определения о возбуждении производства по делу (пп.

1 п. 7 ст. 272 НК РФ) .

Госпошлина при расчете налога на прибыль

Отвечает Валентина Малофеева, эксперт 2. Если учреждение платит госпошлину в ходе текущей деятельности (рассматривается дело в суде) начисление госпошлины отразите в составе расходов: ДТ 2.401.20.290 КТ 2.303.05.730– начислена госпошлина ДТ 2.303.05.830 2.201.11.610– перечислена госпошлина в бюджет Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 290) 3.

Неустойку (штраф, пени), образовавшуюся при нарушении контрагентом контракта, отразите в составе доходов от приносящей доход деятельности.