Расчет компенсации при увольнении за несколько месяцев

Как рассчитать итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В итоге получилось, что Иванова отработала 10 полных месяцев. В расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск входят месяцы с июля 2014 года по март 2015 года. Расчетный период сотрудница отработала полностью.

Начисления Ивановой за расчетный период сведены в таблицу: Средний дневной заработок Ивановой бухгалтер организации рассчитал так: 162 000 руб. : 9 мес. : 29,3 дн./мес. = 614,33 руб./дн. Количество неиспользованных дней отпуска составляет: 28 дн.

: 12 мес. × 10 мес. = 23,3333 дн. Итоговая сумма компенсации за неиспользованный отпуск составляет: 614,33 руб./дн. × 23,3333 дн. = 14 334,35 руб.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник проработал один месяц Водитель Ю.И. Колесов принят на работу 1 сентября 2015 года.

Как рассчитать компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении?

Ежегодный оплачиваемый отпуск – 28 дней.

Сотрудник за время работы успел отдохнуть 14 дней. За сколько дней должна быть выплачена компенсация при увольнении? Компенсацию при увольнении нужно выплатить именно за эти 25,61 дней.

Для расчета компенсации при увольнении следует определить средний дневной заработок сотрудника. Этот заработок следует определять так же, как и при обычном расчете отпускных.

Подробно этот вопрос рассматривался здесь. Если вкратце, то для расчета этой величины нужно взять последние 12 кал. мес. перед месяцем увольнения.

Определить суммарный заработок за этот период и разделить полученное значение на количество фактически отработанных дней работников за это время.

Сотрудник трудился 11 мес.

Порядок расчета компенсации при увольнении, если нет среднего заработка

При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

  • реализовать его право на выходное пособие;
  • выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
  • начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
  • составить отчётность для Службы занятости.

Способы расчета представлены в таблице: СДЗ вычисляется по следующей формуле:

  • где СОД — сумма общего дохода (обычно за год),
  • ЧВР — число выходов на рабочее место за то же время.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2019 — 7800 рублей).

Если все месяцы отработаны полностью, то общая сумма выплат работнику за год делится на 12 и на 29,3, это и будет средний дневной заработок.

Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:

  • ЧКДМ — число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
  • ЧКДР — число дней (календарных), проведённых служащим на работе.
  • ДРП — доходы работника за расчётный период;
  • ЧОКМ — число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
  • ЧКДМ — число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.

Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.

Из расчёта СДЗ исключаются: Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так: Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу — это и будет СДЗ.
Схема расчёта следующая:

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Сегодня 18 апреля 2019 г., 22:35 Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении: другое (в том числе увольнение по собственному желанию) Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год 30 (например, работникам-инвалидам) 31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем) 35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда 44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера) 52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера) Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ).

Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере. Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д.
Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ).

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют.
Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Окончательный расчет при увольнении работника

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом: Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

  • зарплату за все время работы;
  • компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

  1. Ликвидация организации работодателя.
  2. Сокращение штата.
  3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
  4. Призыв в армию.
  5. При полной потере прежней трудовой способности.
  6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
  7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

  • при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
  • в случае ликвидации организации.

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать.

Рассмотрим следующий пример. Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Шаг 2

  1. Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):
    • если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;
    • если отработана половина месяца и более — вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.
  2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.

Вариант 1.

Отпуск предоставляется в календарных днях (п.

28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле: Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17). Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.

Пример. Определение количества неиспользованных дней отпуска в календарных днях А.Н. Нагибин отработал 13 месяцев и 20 дней. 20 дней работы А.Н. Нагибина в марте округляются до полного месяца.

Количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях составит 35 дней (28 дн. + 28 / 12 x (14 мес. — 11 мес.) — 0).

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле: Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п.

4 Положения о среднем заработке).

Как посчитать отпуск при увольнении? Расчет включает в себя определение двух параметров:

  1. количество неиспользованных дней отпуска;
  2. размер среднего дневного заработка.

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

При получении дробного числа, согласно рекомендациям Минздравсоцразвития РФ, изложенным в письме от 03.12.2005 г.

№ 4334-17, оно округляется в большую сторону.

Какова компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Ведь и ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам именно в календарных днях 11 .

Рассмотрим это предложение на уже знакомом нам примере с бухгалтером Котовой И.М., которая работала в ООО «Океан» с 2 по 6 июля 2007 года с окладом 10 000,00 руб. Итог: сумма компенсации за неиспользованный отпуск – 129,87 руб. (324,68 х 0,4). Такой порядок расчета выгоден всем: работник получает справедливую компенсацию, работодатель – расход по налогу на прибыль, а государство – налог на доходы физических лиц.

главный экспертконсультант компании «ПРАВОВЕСТ Аудит», куратор по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета

Вход для клиентов

Он проработал в учреждении более четырех лет.

Количество календарных дней неиспользованного отпуска у этого сотрудника составляет 18 дней.

В расчетном периоде (с 01.03.2014 по 28.02.2015) сотрудник был:

  1. в ежегодном оплачиваемом отпуске – с 05.07.2014 по 14.07.2014 (10 календарных дней).
  2. на больничном – с 14.12.2014 по 18.12.2014 (5 календарных дней);

За расчетный период сотруднику начислена заработная плата в размере 288 000 руб. (без учета отпускных и пособия по временной нетрудоспособности). Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Согласно п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы:

  1. если работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам.
  2. если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ;

Компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику без зарплаты (Яманова Н

: — время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 Трудового кодекса; — время отпусков по уходу за ребенком до полутора или трех лет; — период отпуска без сохранения зарплаты, предоставляемого по просьбе работника, продолжительностью более 14 календарных дней в течение рабочего года. Если календарный месяц отработан не полностью Не полностью отработанный месяц нужно учитывать в отпускном стаже как полный, если работник отработал более его половины.

Такой порядок установлен в п.